投资项目审计工作手册【2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载】

投资项目审计工作手册PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一章 导论1

第一节 审计与投资审计1

一、审计的一般概念1

二、投资审计的意义和必要性2

第二节 审计的种类3

一、按审计的目的和内容分类3

二、按审计的主体分类4

三、按审计的方式分类4

四、按审计执行时间分类5

五、按审计是否定期分类5

六、按审计动机分类5

七、按审计是否通知被审计单位分类6

第三节 审计的组织形式6

一、审计机构设置的原则6

二、我国审计机构的组织体系7

第四节 审计机关的职责权限8

一、审计机关职责8

二、审计机关权限9

第五节 审计人员的基本条件和守则10

一、审计人员的基本条件10

二、审计人员守则11

第六节 民间审计人员的职业道德和法律责任11

一、民间审计人员的职业道德11

二、民间审计人员的法律责任14

第七节 审计方法15

一、审计方法的重要性15

二、选用审计方法的原则15

三、审计的基本方法16

第八节 审计程序19

一、审计的准备阶段19

二、审计的实施阶段22

三、审计的报告阶段23

第九节 审计准则24

一、审计准则的意义24

二、审计准则的特征24

三、审计准则的运用25

第十节 审计证据26

一、审计证据的意义26

二、审计证据的特点26

三、审计证据的分类27

四、审计证据的收集、鉴定和综合28

第二章 投资项目前期审计31

第一节 投资项目前期审计的意义和内容31

一、前期审计的意义31

二、前期审计的内容32

第二节 投资项目可行性研究的审计32

一、什么是可行性研究审计32

二、可行性研究审计的产生和发展32

三、可行性研究审计的意义33

四、可行性研究审计的特点34

五、可行性研究审计的内容35

第三节 投资项目设计任务书的审计37

一、设计任务书的意义37

二、设计任务书的内容38

三、投资项目设计任务书审计的内容和方法40

第三章 投资项目概、预算审计44

第一节 投资项目概、预算审计的意义和基本方法44

一、投资项目概、预算审计的意义44

二、投资项目概、预算审计的基本方法45

第二节 投资项目概算的审计46

一、投资项目概算审计的必要性46

二、投资项目概算审计的内容47

第三节 施工图预算的审计49

一、施工图预算审计的必要性49

二、施工图预算审计的内容50

第四节 概算不实审计52

一、概算不实概述52

二、概算不实审计的内容54

三、概算不实审计的技术与方法54

四、审查概算不实的典型案例58

第四章 投资项目资金来源和资金使用审计60

第一节 投资项目资金来源概述60

一、预算内拨款60

二、自筹资金拨款60

三、专项拨款60

四、其他拨款61

五、基本建设投资借款61

第二节 预算拨款的审计62

一、投资项目是否具备预算拨款条件的审计62

二、投资项目预算拨款依据的审计63

三、“四按”原则拨款的审计63

四、限额存款动用情况的审计65

五、建设单位有关预算拨款内部控制制度的审计65

第三节 投资借款的审计65

一、基本建设投资贷款条件的审计66

二、贷款额度是否合理、合规的审计66

三、借款合同的审计66

四、基本建设信用贷款原则的审计66

五、审查基本建设信用借款的使用的审计67

六、经济效益、还本付息及还款资金来源的审计67

第四节 自筹资金来源的审计67

一、自筹资金来源的特点和管理67

二、自筹资金来源审计的内容70

第五节 其他资金来源的审计72

一、基本建设国内储备借款的审计72

二、基本建设临时周转借款的审计73

三、企业债券资金的审计74

第六节 投资项目设备采购的审计75

一、投资项目设备的意义75

二、设备采购计划的审计76

三、设备验收工作的审计76

四、合同执行情况的审计76

五、设备成本的审计77

六、预付货款的审计77

七、设备保管和维修保养情况的审计78

第七节 投资项目材料采购的审计79

一、材料采购数量的审计79

二、材料验收、入库情况的审计79

第八节 建筑安装工程投资的审计79

一、建筑安装工程投资的内容79

二、建筑安装工程投资审计的内容80

三、工程价款结算的审计82

四、工程质量的审计84

五、施工周期的审计85

第九节 设备投资的审计85

一、购置的设备项目是否符合设计文件的审计86

二、需要安装设备构成投资完成额的审计86

三、不需要安装设备、工具、器具的审计86

第十节 待摊投资的审计86

一、待摊投资各项目内容的审计86

二、待摊投资完成额的审计91

第十一节 其他投资的审计91

一、房屋购置的审计92

二、购置基本畜禽支出的审计92

三、造林费用的审计92

四、办公用家具、器具购置的审计92

五、可行性研究固定资产购置的审计92

六、其他投资完成额正确性的审计93

第十二节 挪用建设资金审计93

一、挪用建设资金的含义93

二、挪用建设资金审计的程序与方法93

三、“挪用建设资金”的典型审计案例94

第五章 投资工程成本和期间费用审计97

第一节 工程成本审计的意义97

第二节 工程实际成本的审计97

一、人工费的审计98

二、材料费的审计99

三、机械使用费的审计100

四、其他直接费的审计100

五、间接费用的审计100

第三节 未完施工实际成本的审计103

第四节 工程预算成本的审计103

一、已完分部分项工程量和预算单价的审计104

二、间接费用预算成本的审计104

三、成本项目预算成本的审计104

第五节 竣工成本决算的审计104

一、工程竣工决算书的审计104

二、竣工剩余材料的审计105

三、工程成本完整性的审计105

四、竣工成本决算表的审计105

第六节 期间费用的审计105

一、管理费用的审计105

二、财务费用的审计106

第六章 投资完成审计108

第一节 交付使用资产的审计108

一、竣工项目合法性的审计108

二、投资项目竣工验收的审计108

三、交付使用资产成本的审计108

第二节 基本建设资金冲转的审计112

一、拨款单位基本建设拨款冲转的审计112

二、投资借款单位基本建设投资借款冲转的审计113

三、拨贷合一单位基本建设资金冲转的审计113

四、企业债券资金使用单位基建资金冲转的审计114

五、联营投资单位基本建设资金冲转的审计114

第三节 核销投资和转出投资的审计115

一、核销投资的审计115

二、转出投资的审计115

第七章 投资财务会计报告审计117

第一节 投资财务会计报告的作用和种类117

一、投资财务会计报告的作用117

二、投资财务会计报告的种类118

第二节 资金平衡表的审计118

一、资金平衡表项目是否完整、数字是否正确的审计118

二、资金平衡表关系的审计118

三、资金平衡表主要项目的审计119

四、资金平衡表综合审计120

第三节 基建投资表的审计122

一、基建投资表的数字是否正确的审计122

二、投资概算数的审计122

三、投资项目累计投资完成额的审计122

第四节 其他财务会计报表的审计123

一、待摊投资明细表的审计123

二、基建借款情况表的审计123

三、投资包干情况表的审计123

第八章 施工财务审计125

第一节 资产的审计125

一、货币资金的审计125

二、应收款项的审计134

三、存货的审计136

四、固定资产的审计142

五、无形资产的审计147

第二节 负债的审计149

一、流动负债的审计149

二、长期负债的审计163

第三节 所有者权益的审计166

一、所有者权益审计的意义166

二、投入资本审计166

三、资本公积的审计169

四、盈余公积和未分配利润的审计170

第四节 施工经营成果的审计172

一、工程价款结算的审计172

二、利润形成的审计174

三、利润分配的审计178

第五节 财务会计报告的审计181

一、财务会计报告审计的意义181

二、资产负债表的审计182

三、利润表的审计187

四、现金流量表的审计190

第九章 建设施工经营管理审计194

第一节 企业经营决策的审计194

一、决策科学化原则195

二、决策民主化原则195

三、经营决策责任制原则195

第二节 工程承包的审计196

一、工程投资项目招标范围的审计196

二、工程标价的审计197

三、工程承包合同审计198

四、工程承包合同履行情况的审计201

第三节 施工管理的审计201

一、施工任务管理的审计201

二、工期的审计206

三、工程质量的审计207

第四节 材料管理的审计209

一、材料供应的审计209

二、材料储备的审计211

三、材料仓库管理的审计212

第五节 机械设备管理的审计213

一、机械设备装备程度的审计213

二、机械施工计划完成情况的审计214

三、机械设备完好利用情况的审计214

第六节 劳动工资管理的审计215

一、劳动时间利用情况的审计215

二、劳动生产率的审计216

第七节 经济效益的审计217

一、经济效益审计的意义217

二、施工企业经济效益审计的特点219

三、施工企业经济效益审计的内容和方法220

第八节 经济责任的审计225

一、任期经济责任审计的意义225

二、企业经理任期经济责任的审计226

第十章 投资项目竣工决算审计232

第一节 投资项目竣工决算审计的意义232

第二节 投资项目竣工决算的内容233

一、竣工工程概况表233

二、竣工财务决算表234

三、竣工决算总表235

第三节 投资项目竣工决算审计的方法235

一、竣工决算表各项指标数字真实性的审计235

二、建设工期的审计236

三、工程质量的审计236

四、基本建设资金来源的审计236

五、基本建设投资支出的审计237

六、基本建设结余资金的审计238

七、投资效果的审计238

第四节 投资项目竣工决算审计实例239

第五节 基建竣工决算不真实审计240

一、“基建竣工决算不真实”概述240

二、基建竣工决算不真实审计的技术与方法241

三、基建竣工决算不真实审计的典型案例244

第十一章 投资效益审计246

第一节 投资效益审计的意义246

一、通过投资效益审计，可以促进项目投资方案最优化246

二、通过投资效益审计，可以提高投资效益246

三、通过投资效益审计，可以及时查错纠弊246

第二节 投资效益审计的方法246

一、建设速度的审计247

二、工程质量审计248

三、建设成本审计248

四、建成投产后效益审计249

第十二章 财政投资评审251

第一节 财政投资评审的重要性251

第二节 财政投资评审的依据251

第三节 财政投资评审的内容252

一、基本建设概预算审查252

二、单位建筑安装工程概预算表的审查253

三、设备及其安装工程预算表的审查254

四、建设项目总概算表的审查254

五、工程价款结算审查254

六、竣工财务决算的审查254

第四节 财政投资评审常见问题及处理254

一、财政投资评审中常见的问题254

二、投资评审中常见问题的解决256

第十三章 审计报告和审计档案259

第一节 审计报告的意义和作用259

一、审计报告的意义259

二、审计报告的作用259

第二节 撰写审计报告的准备工作和要求260

一、撰写审计报告的准备工作260

二、撰写审计报告的要求260

第三节 审计报告的形式261

一、国家审计机关的审计报告261

二、会计师事务所的审计报告264

第四节 审计的结束工作265

一、要征求被审计单位的意见265

二、清还借用资料265

第五节 审计档案265

一、审计档案的重要性265

二、审计资料立卷归档的原则265

三、审计档案的收集范围266

四、审计档案的管理266

第十四章 内部审计268

第一节 内部审计的特点和作用268

一、内部审计的特点268

二、内部审计的作用269

第二节 内部审计工作的范围270

一、审查企业数据资料和经济信息的真实性和正确性270

二、审查企业对财经政策、法规和制度的执行情况270

三、审查企业的经济效益271

四、监督企业财产资金的安全和完整271

五、评估企业职工履行职责情况271

六、评价企业工作，提出内部审计报告271

第三节 内部审计工作的组织原则271

一、相对独立性原则271

二、客观性原则272

第四节 内部审计的一般方法272

一、审核272

二、观察查询273

三、整理分析274

四、评价274

五、写出内部审计报告274

审计案例一 第18建筑工程公司经济效益审计276

审计案例二 南山纺织厂投资项目竣工决算审计286