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第一篇　财政导论3

第一章　财政概述3

第一节　财政的产生与发展3

一、现实生活中的种种财政现象和财政问题3

二、财政的产生5

三、财政的发展6

第二节　财政学说与财政理论12

一、财政学说简介12

二、财政学的研究对象与方法14

第三节　财政概念与特征17

一、财政概念的一般表述17

二、社会主义市场经济条件下的财政20

三、财政要素与基本特征21

四、财政与国家24

五、财政与经济25

第四节　财政的职能28

一、财政职能的概括与分类的思路29

二、资源配置职能29

三、收入分配职能33

四、经济稳定职能35

第二章　财政支出概论38

第一节　财政支出概述38

一、财政支出的概念及其涵义38

二、财政支出的分类39

三、财政支出形式43

四、财政支出原则46

第二节　财政支出规模49

一、财政支出规模的理论界定49

二、衡量财政活动规模的两个指标49

三、财政支出规模的发展趋势50

四、财政支出增长原因的理论分析52

五、财政支出规模的影响因素53

六、财政支出的控制55

第三节　财政支出结构58

一、政府职能与财政支出结构58

二、财政支出的经济性质与财政支出结构60

三、财政支出结构的衡量61

四、财政支出结构的调整和优化61

第四节　财政购买性支出63

一、社会消费性支出63

二、财政投资性支出72

第五节　财政转移性支出84

一、社会保障支出84

二、财政补贴88

三、税收支出93

第六节　财政支出效益分析98

一、财政支出中的公平与效率98

二、财政支出效益分析的意义102

三、财政支出效益分析的特点103

四、决定财政支出效益的环节104

五、财政支出效益分析方法105

六、财政支出决策与财政支出效益109

第七节　我国财政支出制度改革111

一、部门预算管理办法112

二、政府采购制度114

三、国库集中支付制度116

四、会计集中核算118

第三章　财政收入概论121

第一节　财政收入及其分类121

一、财政收入的涵义121

二、财政收入的分类121

第二节　财政收入规模126

一、衡量财政收入规模的指标127

二、我国财政收入增长变化趋势128

三、影响财政收入规模的因素129

四、财政收入规模的确定和调整131

第三节　财政收入结构分析132

一、财政收入构成的发展133

二、衡量财政收入结构是否合理的标准134

三、财政收入分项目构成135

四、财政收入的所有制构成135

五、财政收入部门构成137

第四节　财政收入的其他相关内容138

一、国有财产收入138

二、行政收入与公共事业收入139

第二篇　新时期公共财政的构建145

第一章 市场经济与公共财政145

第一节　市场经济体制145

一、市场经济的基本特征145

二、市场运行机制146

三、社会主义市场经济体制149

第二节　市场失灵与市场缺陷151

一、市场失灵151

二、市场缺陷153

第三节　社会公共需要与公共产品154

一、社会公共需要154

二、公共产品与私人产品157

三、公共部门的活动范围与方式159

第四节　政府职责与公共财政161

一、政府职责162

二、公共财政的提出164

第二章　公共财政框架的构建166

第一节　公共财政的基本内涵166

一、公共财政的概念及其内涵166

二、公共财政的基本特征168

三、公共财政的分配目的与分配主体170

四、公共财政的研究对象171

第二节　公共财政理论的产生与发展172

一、自由市场经济时期的公共财政理论172

二、垄断市场经济时期的公共财政理论174

三、经济“滞胀”与公共财政理论175

第三节　我国公共财政框架体系的构建177

一、我国公共财政的理论框架177

二、建立我国公共财政理论的必要性178

三、我国公共财政基本框架的构建179

四、公共财政的职能范围和领域180

五、我国公共财政的构建模式182

六、建立我国公共财政体系的基本思路183

第四节　公共财政模式的国际比较184

一、公共财政模式的一般特征185

二、主要国家地方政府公共财政的特色187

三、借鉴与启示191

第三章　公共财政的收入形式193

第一节　公共收入形式概述193

一、公共收入的涵义193

二、公共收入分类194

三、公共收入的形式195

第二节　税收——财政收入的主要形式197

一、税收一般概述197

二、税收原则200

三、税制要素205

四、税收分类209

五、税收负担与税负转嫁213

六、税收效应与税收优化理论220

第三节　政府性收费和基金225

一、政府性收费和基金概述225

二、政府性收费和基金的管理228

三、税费制度改革基本目标与总体思路231

第四节　国债与国债管理235

一、国债概述235

二、国债规模分析238

三、国债结构分析245

四、国债的发行、流通与偿还253

第四章　政府财政体制259

第一节　政府预算管理体制的概述259

一、政府预算管理体制的涵义259

二、政府预算管理体制的内容260

三、建立政府预算管理体制的原则265

四、政府预算管理体制模式267

第二节　我国政府预算管理体制270

一、我国政府预算管理体制的历史变迁270

二、我国分税制预算管理体制272

第三节　政府间转移支付制度283

一、政府间转移支付的概念及其分类283

二、转移支付的模式和一般方法285

三、政府间转移支付的必要性287

四、政府间转移支付的目标290

五、我国过渡期政府间转移支付的计算方法291

六、我国政府间转移支付制度现状分析及其制度完善293

第五章 我国分级财政体制的改革298

第一节　分级财政体制基本概述298

一、财政体制与分级财政体制的关系298

二、分级财政体制的客观必然性与必要性299

三、分级财政体制体现了市场经济的客观要求300

四、分级财政体制的基本功能和基本内容301

第二节　我国分级财政体制的评价及其缺陷分析303

一、政府职责划分不明是建立分级财政体制的障碍303

二、政府间职责划分和支出范围不明确是财政体制基点不稳的主要原因304

三、过渡性质的分税制改革难以实现政府间财力划分的合理化和规范化307

四、地方税体系不健全，致使现行分级财政体制的基础不稳固312

五、转移支付模式不当，力度不足，其财政均衡作用没有充分、有效地发挥314

第三节　我国分级财政体制改革的构想319

一、科学和合理地界定政府职能319

二、明确划分政府间的职责和事权321

三、明确界定政府间支出责任，合理划分支出范围325

四、完善分税制度，合理划分政府间收入329

五、改革和完善地方税体系336

六、建立科学规范的政府间转移支付制度347

第三篇　公共财政下的政府预算与管理357

第一章　政府预算357

第一节　政府预算概述357

一、政府预算的产生357

二、政府预算产生和发展的根源358

三、政府预算的概念及基本特征360

第二节　我国政府预算的产生与发展365

一、我国古代财政收支管理365

二、中国第—个政府预算的产生365

三、新中国政府预算的建立及其发展366

第三节　政府预算的职能与作用370

一、政府预算的职能370

二、政府预算的作用374

第二章　政府预算管理378

第一节　政府预算管理概述378

一、政府预算管理的概念和特点378

二、政府预算管理的地位379

三、政府预算管理要素381

四、政府预算管理原则384

第二节　政府预算管理与现代市场经济运行389

一、政府预算与公共产品供给389

二、政府预算与公共选择392

三、政府预算与市场经济运行机制调控393

第三节　市场经济体制下政府预算管理的功能398

一、资源配置功能399

二、收入分配功能401

三、宏观调控功能402

第四节　政府预算管理目的及其效率判断409

一、政府预算管理的目的409

二、政府预算管理效率的判断411

第三章　政府预算管理理论的发展416

第一节 自由资本主义时期西方财政预算管理理论416

一、重商和重农学派的财政管理思想416

二、古典经济学派的财政管理理论417

三、马尔萨斯的财经理论418

四、新古典经济学派的财政管理理论418

五、自由资本主义时期西方财政预算管理理论要点419

第二节　垄断资本主义时期财政预算管理理论的发展变化419

一、凯恩斯学派的财政预算管理理论419

二、汉森的财政预算管理理论420

三、后凯恩斯主流学派的财政预算管理理论421

四、垄断资本主义时期西方财政预算管理理论发展变化的要点421

第三节 当代政府预算管理理论的发展423

一、公共经济学与公共预算管理问题的提出423

二、“公共经济学”取代“财政学”的原因分析424

三、政府经济学、财政经济学、预算经济学426

四、政府预算平衡理论的认识和发展426

第四节　中国政府预算管理理论的发展及其改革432

一、国家财政管理理论的认识和发展432

二、对市场经济与政府职能转换认识的发展434

三、对公共财政与公共预算管理理论的认识和发展437

四、构建中国政府预算管理新模式438

第四章　公共预算管理443

第一节　公共预算管理概述443

一、预算管理的意义与作用443

二、预算管理目标与公共治理447

三、预算周期451

四、加强预算管理458

第二节　预算原则与范围459

一、预算的一般原则460

二、准财政活动464

三、政府负债和资产467

第三节　预算方法与预算分类468

一、预算方法469

二、预算分类476

三、对支出分类的进一步讨论480

四、预算申报488

第五章 政府预算体系与方法490

第一节　政府预算的组织体系490

一、政府预算的行政组织体系490

二、政府预算执行组织体系492

三、政府预算的技术组织体系495

第二节　政府预算收支分类体系504

一、政府预算收支分类概述504

二、政府预算收支科目设置与结构体系507

三、我国预算收支分类体系的改革517

第三节　政府预算方法519

一、单一预算519

二、复式预算520

三、零基预算522

四、绩效预算527

五、项目计划预算530

第六章 政府预算的编制533

第一节　政府预算的准备过程533

一、预算准备过程中两个层次的问题533

二、预算准备过程的主要工作534

三、对中期预算框架的进一步讨论537

四、宏观经济与政策框架539

五、预算审批与立法机关的作用541

第二节　政府预算编制的原则和依据542

一、政府预算编制前的准备工作542

二、政府预算编制的原则和依据547

第三节　我国政府预算收支的测算549

一、政府预算收支测算的基本方法549

二、政府预算主要收入项目的测算551

三、政府预算主要支出项目的测算561

第四节　我国政府预算编制的内容与方法565

一、单位预算的编制565

二、部门预算的编制566

三、中央政府预算编制和地方政府预算编制566

第五节　政府预算的编制程序571

一、确定标准预算周期571

二、我国政府预算的编制程序573

三、我国政府预算的审查和批准575

四、我国政府预算立法审批的改进577

第七章　政府预算的执行578

第一节　政府预算的执行系统578

一、政府预算执行系统简述578

二、政府预算执行的组织体系579

三、预算执行的目标与控制582

四、支出周期584

五、确保财政合规性586

六、预算拨款管理规则592

七、拨款的追踪与预算会计593

八、预算实施问题598

九、人员支出与采购支出的管理599

第二节　政府预算收入执行602

一、政府预算收入的执行机构602

二、政府预算收入执行的任务和基本要求602

三、政府预算收入的缴库603

四、政府预算收入库款的划分和报解605

五、政府预算收入的退库管理606

第三节　政府预算支出执行608

一、政府预算支出执行的基本任务和基本要求608

二、政府预算的拨款原则和拨款方法609

三、政府预算支出的数字核算基础610

四、国库集中支付制度管理611

第四节　政府采购615

一、政府采购的概念及特点615

二、政府采购的基本方式617

三、政府采购的基本程序619

四、我国政府采购的基本内容621

第五节　政府预算执行中的调整与检查分析627

一、政府预算执行中的调整627

二、政府预算调整的内容629

第六节　政府预算执行分析630

一、政府预算执行分析的基本概念630

二、政府预算执行分析的意义和作用631

三、政府预算执行情况的检查分析632

四、政府预算执行分析的基本方法与形式634

第七节　预算执行的控制、评估与审计637

一、预算控制模式637

二、预算评估641

三、审计646

第八章　政府决算649

第一节　政府决算概述649

一、政府决算的概念649

二、政府决算的意义650

三、政府决算的组成651

第二节　政府决算的编制651

一、政府决算编制的基本要求651

二、政府决算编制的准备工作653

三、政府决算的编制程序与方法658

第三节　政府决算的审查和审批660

一、政府决算的审查660

二、政府决算的审批662

第九章 国家金库与预算外资金管理663

第一节　国家金库管理663

一、国库管理制度663

二、我国国库管理体制改革的理论探讨667

三、国库集中收付制度改革671

四、我国《国家金库条例》内容简介675

第二节　预算外资金管理677

一、预算外资金概述677

二、预算外资金的产生和发展681

三、预算外资金的管理686

四、预算外资金管理的改革693

五、预算外资金发展的目标模式699

六、预算外资金收入收缴管理制度改革701

第四篇　部门预算与收支两条线管理制度707

第一章　部门预算基本理论707

第一节　部门预算概述707

一、部门预算的由来707

二、部门预算的基本框架709

三、部门预算的功能710

四、部门预算与传统预算的区别713

五、部门预算与复式预算714

第二节　部门预算的理论基础717

一、财政的公共性717

二、政府部门间财政关系720

三、部门预算以前的部门间财政关系723

四、政府部门间财政关系的制度化725

第三节　部门预算的法律基础727

一、部门的法律地位727

二、部门预算主体731

三、部门预算的法律效力735

第二章　部门预算的编制739

第一节　部门预算的编制方法739

一、部门预算编制应遵循的原则739

二、部门预算编制方法的演变740

三、增量预算法742

四、零基预算法744

第二节　编制部门预算流程747

一、编制部门预算的整体规程747

二、编制部门预算的具体程序751

三、部门预算的执行与调整755

第三节　部门预算报表体系756

一、部门预算报表体系的总体设计756

二、部门预算报表体系的构成757

三、部门预算录入表数据勾稽关系769

第四节　部门收入预算的编制770

一、中央部门收入预算的编制内容771

二、中央部门收入预算编制的程序与要求772

三、部门收入预测772

第五节　部门基本支出预算774

一、基本支出预算内涵774

二、目前基本支出预算的范围775

三、基本支出预算的编制779

第六节　部门项目支出预算的编制785

一、项目支出预算的内容785

二、项目支出预算的编制789

三、项目库管理794

第七节　部门预算编制的国际比较796

一、英国的部门预算796

二、美国的部门预算799

三、加拿大的部门预算管理制度803

四、瑞典的部门预算编制制度804

五、法国的部门预算编制制度806

六、借鉴与启示807

第三章 部门预算的改革813

第一节　部门预算改革的效应分析813

一、经济效应813

二、管理效应816

三、政治效应820

第二节　中央部门预算改革历史回顾822

一、2000年中央部门预算改革823

二、2001年中央部门预算改革828

三、2002年中央部门预算改革830

四、2003年中央部门预算改革834

第三节　地方部门预算改革模式836

一、河北省部门预算改革836

二、黑龙江省部门预算改革840

三、天津市部门预算改革844

第四节　深化部门预算改革847

一、部门预算改革中的计算机应用847

二、部门预算进一步改革的具体设想853

第四章　收支两条线管理制度859

第一节 “收支两条线”管理制度概述859

一、“收支两条线”管理制度的概念859

二、“收支两条线”管理制度的演变859

三、行政事业性收费存在的必然性及与税收的区别和联系867

四、实行“收支两条线”管理制度的意义869

第二节　财政分配渠道多元化的形成870

一、政府收费的性质和范围870

二、税、费并存的合理经济意义872

三、政府收费的原则873

四、行政事业性收费的作用874

五、财政分配渠道多元化的形成874

六、我国收费管理中存在的问题877

七、乱收费产生的影响880

第三节 “收支两条线”处理的实践与基本经验880

一、现阶段我国实施“收支两条线”管理的基本状况880

二、中央与地方实施“收支两条线”管理的有益经验890

三、“收支两条线”管理规定在实施中存在的几个问题893

第四节　对“收支两条线”管理制度的改进与完善896

一、进一步统一认识，加强领导，为改进与完善“收支两条线”管理奠定思想和政治基础896

二、以预算管理制度创新为重点，加快财政制度建设步伐，推动“收支两条线”管理的改进与完善899

三、加强和规范预算外资金管理，并最终将预算外资金统一纳入财政预算管理体系901

四、积极稳妥地推进税费制度改革，建立以税收为主的政府收入机制，将“收支两条线”管理向纵深推进903

五、加强相关改革与政策措施的配套，为改进和完善“收支两条线”管理创造良好条件907

第五篇　公共财政下预算会计及其业务核算913

第一章　预算会计概述913

第一节　会计与预算会计概述913

一、会计概述913

二、预算会计的概念与特点916

三、预算会计的主体与客体918

四、预算会计的职能和作用922

五、预算会计的组成体系和分级924

六、预算会计核算的基本前提和一般原则927

七、预算会计的会计要素与会计平衡等式931

第二节　预算会计的基本核算方法933

一、预算会计的核算方法及其相互关系933

二、预算会计的会计科目934

三、预算会计的记账方法936

四、预算会计的会计凭证939

五、预算会计的会计账簿942

六、会计报表与预算会计的账务处理程序945

第二章 财政总预算会计947

第一节　财政总预算会计概述947

一、财政总预算会计的概念947

二、财政总预算会计的任务和作用947

三、总预算会计核算的一般原则948

四、财政总预算会计的账务组织950

第二节　财政总预算会计资产的管理与核算956

一、财政性存款956

二、有价证券958

三、暂付及应收款项959

四、在途款960

五、预拨款项961

六、与财政周转金相关的资产962

第三节　财政总预算会计负债的管理与核算964

一、财政总预算会计负债的特点与分类964

二、应付及暂收款项965

三、预算举借的债务——借入款966

四、借入财政周转金967

第四节　财政总预算会计收入的管理与核算967

一、一般预算收入968

二、基金预算收入971

三、专用基金收入972

四、资金调拨收入972

五、财政周转金收入974

第五节　财政总预算会计支出的管理与核算975

一、一般预算支出975

二、基金预算支出978

三、专用基金支出979

四、资金调拨支出979

五、财政周转金支出981

第六节　财政总预算净资产的管理与核算981

一、结余的核算982

二、预算周转金的核算983

三、财政周转基金的核算984

四、净资产的管理985

第七节　财政总预算会计报表986

一、财政总预算会计报表概述986

二、财政总预算会计主要报表的内容、格式及编制988

三、财政总预算会计年终决算的准备工作989

四、财政总预算会计年终资产负债表编制举例993

五、财政总预算会计报表的审核、汇总和分析997

第三章　行政单位会计1000

第一节　行政单位会计概述1000

一、行政单位会计的概念1000

二、行政单位会计的特点和任务1000

三、行政单位会计组织系统1001

四、行政单位会计科目1003

第二节　行政单位资产的管理与核算1004

一、流动资产1004

二、有价证券1010

三、固定资产1011

第三节　行政单位负债的管理与核算1013

一、应缴预算款1013

二、应缴财政专户款1015

三、暂存款1016

第四节　行政单位收支与净资产的管理与核算1017

一、行政单位收入的管理与核算1017

二、行政单位支出的管理与核算1020

三、行政单位净资产的管理与核算1024

第五节　行政单位会计报表1026

一、行政单位会计年终决算的准备工作1026

二、行政单位会计主要报表的格式、内容及编制1027

三、行政单位会计报表的审核和汇总1034

第四章　事业单位会计1036

第一节　事业单位会计概述1036

一、事业单位及预算管理办法1036

二、事业单位的概念1037

三、事业单位会计的特点1037

四、事业单位通用会计科目1039

第二节　事业单位资产的管理与核算1041

一、流动资产1041

二、对外投资1050

三、固定资产1052

四、无形资产1053

第三节　事业单位负债的管理与核算1054

一、借入款项1055

二、应付及预收款项1055

三、应缴款项1057

第四节　事业单位收入的管理与核算1059

一、财政补助收入与上级补助收入1059

二、拨入专款1061

三、事业收入1061

四、经营收入1063

五、附属单位缴款和其他收入1064

第五节　事业单位支出的管理与核算1065

一、事业支出1066

二、经营支出1067

三、拨出经费、拨出专款与专款支出1068

四、上缴上级支出与对附属单位补助1069

五、成本费用、销售税金与结转自筹基建1070

第六节　事业单位净资产的管理与核算1074

一、事业基金1074

二、固定基金1075

三、专用基金1076

四、结余1077

第七节　事业单位的会计报表1080

一、事业单位预算会计年终决算的准备工作1080

二、事业单位会计报表的内容、格式及编制1081

第五章　政府会计与预算会计改革1089

第一节　政府会计1089

一、政府会计的功能与分类1089

二、应计制政府会计1093

三、应计制／现金制与绩效导向1095

四、政府会计改革1099

第二节　预算会计改革研究1101

一、现行预算会计制度存在的问题1102

二、预算会计改革设想1103

第六篇　公共财政条件下地方财源建设与经济可持续发展第一章　地方财政概述1109

第一节　地方财政基本理论1109

一、区域经济发展1109

二、地方政府与地方行政1113

第二节　我国地方财政体制的改革与发展1119

一、地方财政建设的发展1119

二、地方预算和公共支出管理的改革1129

第二章　公共财政条件下地方财源建设与经济发展1139

第一节　地方财源建设的局限条件与两难选择1139

一、地方财源建设的局限条件1139

二、地方财源培育中的两难选择1140

第二节　公共财政条件下地方财源建设的目标与思路1146

一、环境建设是地方经济可持续发展的突破口1147

二、转变地方政府理财观念，规范地方政府经济行为1147

三、重视人才培养，提高劳动者素质是地方财源建设的必要保证1148

第三节　地方政府与风险投资1148

一、地方政府发展新经济的制度准备1148

二、科技园区与风险投资1150

三、地方政府在风险投资中的作用1151

第四节　公共财政下财政支农工作的研究与分析1152

一、公共财政下财政支农政策的发展取向1152

二、政府预算收支科目调整对财政支农工作的影响及对策分析1155

三、县级财政支农怎样体现“三个代表”重要思想1158

四、公共财政与农民增收的关系探析1161

第三章 公共财政条件下区域财源的持续发展1164

第一节　区域财源建设与发展的质量评价1164

一、质量和效益是财源建设与发展的核心1164

二、财源建设与发展质量评价的基本内涵1165

三、区域财源评价指标体系的构建1167

第二节　区域财源发展的必要性与局限性1175

一、区域财源发展的必要性1175

二、现行财政在促进区域财源发展方面的局限性1176

第三节　区域财源发展的方式与途径1179

一、区域财源发展中财政的支持方式1179

二、财源发展中财政的支持途径1181

三、区域财源发展的相关配套措施1184

第四节　区域财政聚财的管理方式1186

一、市场经济条件下的聚财理念1186

二、市场经济对区域财政聚财管理方式的要求1188

三、现行区域财政聚财管理方式的局限性1194

四、区域财政聚财管理方式的创新1198

第四章　县乡财政与民族地区财政1206

第一节　县乡财政概述1206

一、县乡财政的产生与发展1206

二、公共财政条件下县乡财政的地位与职能1208

第二节　县乡财政支出1209

一、县乡财政支出的构成1209

二、县乡财政对农业的投资1212

三、县乡财政预算支出的管理1215

第三节　县乡财政收入1216

一、县乡财政收入的构成1216

二、县乡财政收入的特征1217

三、县乡财政预算收入的管理1218

四、农村税费改革1218

第四节　县乡财政解困与财政体制创新1221

一、县乡财政困难的财政体制性诱因1222

二、调整政府体制和省以下财政体制的基本构想1225

第五节　民族地区财政1229

一、民族地区财政的地位与特征1229

二、民族地区财政管理1231

三、民族地区财政与经济发展1234

第七篇　积极财政政策及其财政风险防范与控制第一章 积极财政政策概述1241

第一节　财政政策概述1241

一、财政政策的涵义1241

二、财政政策主体1242

三、财政政策目标1242

四、财政政策工具1245

五、财政政策的类型1247

六、财政政策与货币政策的配合1249

第二节　实施积极财政政策的必然性与可能性1255

一、实施积极财政政策是我国中长期发展战略的必然选择1255

二、实施积极财政政策客观存在的可能性1258

三、继续实施积极财政政策的可能性1259

四、继续实施积极财政政策的前景趋势1261

第三节　积极财政政策的主要措施及实施效果1262

一、积极财政政策的主要措施1262

二、积极财政政策的实施效果1269

第二章 财政结构政策与经济增长分析1281

第一节　政府支出结构与经济增长分析1281

一、政府支出结构与经济增长的经验分析1281

二、调整财政支出结构的对策建议1284

第二节　税收结构与经济增长分析1287

一、我国的税收结构1287

二、税收结构与经济增长的经验分析1290

三、我国的最优税制模式1293

四、调整税收结构的政策建议1295

第三节　非税收入与经济增长分析1296

一、我国非税收入的规模1296

二、非税收入与税收和经济增长1298

三、非税收入的治理1299

第四节　财政收支结构与经济增长分析1301

一、财政收支结构与经济增长的实证分析1301

二、优化财政支出结构的政策建议1303

第三章　财政平衡与财政赤字1304

第一节　财政平衡概述1304

一、对财政平衡基本内涵的理解1304

二、财政平衡的计算口径问题1305

第二节　财政平衡与社会总供求平衡1306

一、社会总供给与社会总需求1306

二、财政平衡与总量平衡1308

三、国民经济中货币收支关系及总需求的扩张机制1309

第三节　财政赤字对经济的影响1311

一、财政赤字的基本概述1311

二、我国财政赤字的成因与治理1313

三、弥补财政赤字的方式1315

四、财政赤字与通货膨胀1317

五、财政赤字对经济的影响1319

第四章　积极财政政策下的财政风险防范1322

第一节　财政风险概述1322

一、财政风险的涵义及特征1322

二、政府债务的基本类型1324

三、我国当前财政风险成因分析1326

第二节　我国财政风险的总体评估1330

一、我国政府债务的总体情况1330

二、政府债务总体规模的粗略匡算1332

三、关于我国目前债务负担率的重新认识1333

第三节　地方政府债务风险问题研究1335

一、地方政府债务风险的严重性1335

二、地方政府债务风险的来源、渠道与特征1336

三、重视地方政府债务风险的整顿、防范和化解1337

四、加强或有负债管理，防范财政风险的政策建议1338

五、或有债务风险预警体系的分析框架1343

第四节　我国财政风险控制分析1347

一、我国财政风险总量控制实证分析1347

二、我国财政风险控制安全区间分析1352

第五章 国家财政安全与管理1361

第一节　概论1361

一、财政安全与经济安全1361

二、财政安全与政权巩固和社会稳定1363

三、对国家财政安全的理性认识1368

第二节　影响国家财政安全的因素1370

一、国家财政安全运行的内部压力1370

二、影响国家财政安全的外部因素1383

三、经济全球化对我国财政安全的具体影响1392

第三节　国家财政安全战略1396

一、寓于国家安全的财政安全战略1396

二、国家财政安全的战略认识1397

三、国家财政安全战略目标及战略步骤1400

第四节　确保国家财政安全的对策分析1402

一、缓解财政风险、避免财政危机需要解决的几个迫切问题1402

二、确保国家财政安全的外部基础环境1410

三、在开放经济条件下确保国家财政安全的措施1411

四、国家财政安全的根本出路在于重建国家财政1415

第八篇　公共财政框架中的财政监督及其法制化与信息化管理第一章　财政监督基本概述1419

第一节　财政监督的基本内涵1419

一、财政监督的涵义及本质1419

二、财政监督的原则、范围及程序1423

三、财政监督的目的及研究意义1424

第二节　财政监督的形式与内容1427

一、内部监督与外部监督1427

二、日常监督与专项监督1438

三、事前监督、事中监督与事后监督1442

第三节　财政监督与公共财政1449

一、公共财政对财政监督的内在要求1449

二、财政监督与经济发展1451

三、财政监督需要处理好的几个关系1451

第四节　我国当前财政监督体系的建立1452

一、我国当前的财政监督体系1453

二、财政监督不同主体的主要工作内容1454

三、财政监督不同主体之间的关系1460

四、划分财政部门监督内容的方法1466

第二章　财政监督的工作方法及其效益评价1469

第一节　财政监督的工作方法与人员选拔1469

一、组织财政监督活动的标准和规范1469

二、财政监督工作的常规方式与必要措施1473

三、财政内部监督的操作方法1475

四、财政内部监督的工作程序1479

五、财政外部监督的操作方法1482

六、财政外部监督的工作程序1484

七、财政监督工作人员的选拔条件与标准1487

第二节　财政监督工作方式与技术方法的展望1490

一、财政监督工作方式的研究1490

二、财政监督技术方法的探讨1497

第三节　财政监督与财政支出效益评价1505

一、财政监督效益的确定和评价1505

二、财政支出评价方法简介1506

三、公共支出效益1508

四、公共支出宏观效益分析法1509

五、教科文卫以及行政事业支出效益的评价1511

六、财政监督的效率与效益1512

第三章 财政监督的法制化管理1519

第一节　财政法制概述1519

一、财政法制的概念及作用1519

二、财政法制工作的基本内容1522

三、提高财政法制工作质量的方法1527

第二节　财政监督的主要法律依据1529

一、财政监督法律依据的表现形式1529

二、财政监督的法律依据1531

三、财政监督的行政法规依据1534

四、财政监督的规章制度依据1537

第三节　财政法制监督检查1541

一、财政法制监督检查的概念和意义1541

二、财政立法监督检查制度1543

三、财政行政执法的监督检查制度1546

第四章　新形势下财政监督机制的思考与完善1550

第一节　我国当前财政监督工作概述1550

一、财政监督工作机制建设的主要情况1550

二、我国近期财政监督实践的总体情况1555

三、地方财政部门近期财政监督工作的新进展1558

第二节　完善我国财政监督机制有关问题的研究1560

一、关于进一步加强财政监督法律体系建设的问题1560

二、关于加强财政改革过程中财政监督职能的问题1562

三、关于增强财政监督效能的问题1563

四、关于建立健全财政监督运行系统的问题1566

五、关于财政监督机构和专职检查干部队伍的建设问题1568

六、关于加强财政监督理论研究工作的问题1569

第五章　预算监督与财政预算信息化管理1571

第一节　预算监督1571

一、预算监督的涵义、任务及作用1571

二、预算监督的地位和内容1573

三、预算监督的原则和方法1576

四、加强协调配合，做好预算监督工作1579

第二节　我国政府财政信息建设概述1581

一、我国启动政府财政管理信息系统建设的背景1581

二、建立“政府财政管理信息系统”的意义1582

三、“金财工程”建设的功能1582

四、我国政府财政管理信息系统的框架1583

第三节　宏观经济分析和预测系统1585

一、宏观经济分析和预测系统概述1585

二、宏观经济分析和预测系统的构成与功能1585

第四节　预算编制与管理系统1587

一、建立预算编制与管理系统的必要性1588

二、预算编制与管理系统的构成与功能1588

第五节　预算执行管理系统1591

一、建立预算执行管理系统的必要性1591

二、预算执行管理系统的构成与功能1592

第六节　我国“金财工程”的进展情况与今后的总体规划1594

一、“金财工程”建设的进展情况1594

二、今后我国“金财工程”建设的总体规划1595

第九篇　相关法律法规1601

第一章　综合类1601

财政部关于印发《财政监察专员办事机构对中央财政专项支出资金实施监督的暂行办法》的通知1601

财政部关于印发《关于进一步整顿财税秩序切实强化财政监督的意见》的通知1604

财政部关于财政部门追究扰乱财政秩序违法违纪人员责任若干具体问题的通知1606

财政部关于印发《财政监督统计工作暂行规定》的通知1608

财政部关于印发《财政检查工作规则》的通知1609

财政部印发《关于加强财政监督机构业务工作和队伍建设的若干意见》的通知1614

财政部关于行政事业性收费管理有关问题的通知1617

事业单位财务规则1618

财政部关于印发《行政单位财务分析指标》的通知1623

财政部关于行政事业单位设立住房基金专用账户的通知1624

财政部关于开展企业重新占有登记和换发新的产权登记表证工作的通知1625

财政部　国家计委关于事业单位和社会团体有关收费管理问题的通知1626

财政部　国家计委关于将部分行政事业性收费转为经营服务性收费（价格）的通知1628

财政部关于印发《农业综合开发财务管理办法》的通知1630

财政部关于企业住房制度改革中有关财务处理问题的通知1636

财政部关于进一步做好行政事业性收费和政府性基金管理工作的通知1637

财政部国有资产评估管理若干问题的规定1640

财政部财政部门内部监督检查暂行办法1642

财政部关于印发《关于企业实行财务预算管理的指导意见》的通知1644

财政部关于印发《因公临时出国用汇管理办法》的通知1650

财政部关于调整因公临时出国（境）人员个人自费购汇标准有关问题的通知1655

财政监察专员办事处对部分国家储备商品补贴就地审核监督操作规程1656

财政部侨联资产界定与管理暂行办法1659

财政部　监察部关于开展中央部门和单位行政事业性收费及政府性基金收支两条线专项检查的通知1660

国务院关于全面推进农村税费改革试点工作的意见1668

财政部 国家发改委　监察部　审计署关于加强中央部门和单位行政事业性收费等收入“收支两条线”管理的通知1672

财政部关于切实落实下岗失业人员从事个体经营有关收费优惠政策的补充通知1675

财政部关于进一步规范涉农收费管理做好减轻农民负担工作的通知1676

财政部　国家发改委　建设部关于专项治理涉及建筑企业收费的通知1679

财政部关于印发《财政监察专员办事处对国有企业关闭破产费用预案审核操作规程》的通知1682

财政部 国家税务总局 中国人民银行 海关总署关于印发《财政监察专员办事处实施中央税收收入监督管理暂行办法》的通知1687

第二章　预算类1689

中华人民共和国预算法1689

中华人民共和国预算法实施条例1696

财政部关于印发《预算外资金管理实施办法》的通知1704

财政部关于印发中央预算外资金财政专户管理暂行办法的通知1709

财政部关于加强乡镇预算外资金管理的通知1712

财政部关于制发《国债转贷地方政府管理办法》的通知1714

财政部关于增发国债预算管理问题的通知1716

财政部关于印发《农业综合开发财政有偿资金管理暂行规定》的通知1718

财政部关于印发《预算单位清产核资办法》的通知1721

农业部关于印发《农业部专项资金管理暂行规定》的通知1728

财政部关于印发《〈企业会计制度〉实施范围有关问题规定》的通知1730

财政部关于印发《财政农业专项资金管理规则》的通知1731

财政部关于印发《财政预算资金拨付管理暂行办法》的通知1733

财政部关于印发《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》的通知1736

财政部 国家经贸委关于印发《关闭小企业中央财政专项补助资金管理办法》的通知1741

财政部农业防灾救灾资金管理办法1742

财政部关于印发农网还贷资金征收使用管理办法的通知1745

财政部关于转发《财政部关于清理和规范中央财政国库管理制度改革试点部门银行账户的通知》的通知1746

财政部关于印发《财政国库管理制度改革试点预算结余资金处理的有关规定》的通知1748

财政部关于印发《地方预算编制软件应用管理暂行办法》的通知1750

财政部 中国人民银行关于印发《预算外资金收入收缴管理制度改革方案》的通知1751

财政部关于印发《农业税收征管经费管理办法》的通知1755

财政部关于印发《农村税费改革中央对地方转移支付暂行办法》的通知1757

国务院批转财政部关于完善省以下财政管理体制有关问题意见的通知1760

财政部西部地区基层政权建设资金管理暂行办法1763

财政部关于中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理的补充通知1764

第三章　会计类1766

中华人民共和国会计法1766

财政部关于印发《会计基础工作规范化管理办法》的通知1772

财政部关于发布《事业单位会计制度》的通知1777

财政部关于行政单位新旧会计制度衔接问题的通知1789

财政部关于印发《会计档案管理办法》的通知1791

企业财务会计报告条例1794

财政部内部会计控制规范1800

财政部　国家工商行政管理总局关于进一步规范企业验资工作的通知1805

财政部关于下发《行政事业单位会计决算报告制度》的通知1807

财政部关于印发《公务员医疗补助资金和离休干部医药费会计处理规定》的通知1813

财政部中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告1817

财政部关于企业与银行等金融机构之间从事应收债权融资等有关业务会计处理的暂行规定1822

财政部关于企业收取的一次性入网费会计处理的规定1824

财政部社会保险基金会计核算若干问题补充规定1825

财政部关于印发《企业资产损失财务处理暂行办法》的通知1828

财政部关于印发《施工企业会计核算办法》的通知1830

财政部关于事业单位住房补贴会计处理补充规定的通知1836

第四章　税收及其他类1838

中华人民共和国税收征收管理法1838

中华人民共和国税收征收管理法实施细则1848

中华人民共和国增值税暂行条例1860

中华人民共和国企业所得税暂行条例1863

财政部　国家税务总局关于事业单位社会团体征收企业所得税有关问题的通知1865

中华人民共和国车辆购置税暂行条例1867

教育部　财政部　农业部关于继续做好农村教育费附加征收管理工作的通知1869

财政部　国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知1870

财政部 国家税务总局关于提高农产品进项税额抵扣率的通知1871

财政部　国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知1872

财政部　国家税务总局关于全国社会保障基金有关税收政策问题的通知1874

财政部　劳动保障部关于企业补充医疗保险有关问题的通知1875

财政部关于建立健全企业应收款项管理制度的通知1875

财政部　国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知1878

外债管理暂行办法1880

财政部　国家税务总局 海关总署关于第29届奥运会税收政策问题的通知1884

财政部　国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知1885

国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知1890

财政部　国家计委　卫生部关于农村卫生事业补助政策的若干意见1890

财政部 中国人民银行 国务院扶贫开发领导小组办公室 中国农业银行关于调整扶贫贴息贷款财政贴息结算时间的通知1893

财政部　国家税务总局关于连锁经营企业有关税收问题的通知1893

财政部 国家税务总局关于出口大米、小麦、玉米增值税实行零税率的通知1894

司法部 国家税务总局关于进一步加强税收法制宣传做好普及税法工作的通知1895

财政部 国家环保总局关于环保部门实行收支两条线管理后经费安排的实施办法1897

国家税务总局关于加强纳税服务工作的通知1899

财政部中央级教科文部门项目绩效考评管理试行办法1903

国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知1918

财政部关于进一步做好中央单位2003年政府采购工作有关问题的通知1922

财政部关于取消行政审批项目有关问题的通知1927

财政部　劳动保障部关于加强社会保险基金财务管理有关问题的通知1928

国家税务总局关于进一步加强税收征管做好组织收入工作的通知1930

财政部关于建立再就业资金统计督查制度等有关问题的通知1933

财政部关于印发《地方财政部门参与国际金融组织贷款项目前期准备工作的实施办法》的通知1935

财政部 国家税务总局关于2003年农村税费改革试点地区农业特产税有关问题的通知1937

财政部关于授权各地专员办加强对中国银监会、中国证监会和中国保监会派出机构预算、财务监督的通知1939

财政部　国家发改委农产品成本调查补助资金使用管理办法1942

财政部关于中央单位政府采购工作中有关执行问题的通知1944

财政部关于印发《中小学布局调整专项资金管理办法》的通知1948

劳动保障部　财政部　国资委关于印发国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员的劳动关系处理办法的通知1956

国资委 财政部关于做好执行《企业会计制度》工作的通知1959

财政部 中国人民银行 国家税务总局关于印发《跨地区经营、集中缴库的企业所得税地区间分配办法》的通知1961

财政部　商务部关于利用出口信用保险积极促进企业外贸出口的通知1963

财政部　国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知1964

财政部　劳动保障部 国家税务总局关于促进下岗失业人员再就业税收优惠及其他相关政策的补充通知1966

财政部　海关总署　国家税务总局关于农药税收政策的通知1967

财政部 国家税务总局关于保险企业代理手续费支出税前扣除问题的通知1967

财政部 国家税务总局关于做好取消城市维护建设税审批项目后续管理工作的通知1968

国家税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知1968

财政部　国家税务总局关于教育税收政策的通知1969

财政部　国家税务总局关于家禽行业有关税收优惠政策的紧急通知1971

第十篇　各地先进工作经验交流1975

浅谈公共财政条件下地方财源建设与经济发展&内蒙古土默特左旗财政局局长　云长勇1975

部门财政与收支两条线管理&河北省保定市新市区财政局局长 马树军1977

加强县级政府采购管理的几点思考&江西省信丰县财政局局长 曾志忠1979

镇村会计管理体制改革探讨及建议&山东省济南市长清区财政局 马训生 许长征1983

以财政改革为主线　创新理财机制 振兴安次经济&河北省廊坊市安次区财政局1987

公共财政条件下地方财源建设&陕西省岐山县财政局局长　郑宗洲1988

对会计中心资金管理的思考&安徽省宣城市宣州区财政局 肖红梅1990

从货币化补贴谈支出改革&安徽省宣城市宣州区财政局 马友禾1993

优化财源育支柱　创新机制增活力——南郑县财政改革发展纪实&陕西省南郑县财政局局长 张世文1994