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第一篇 企业纳税方法3

第一章 增值税的纳税方法3

第一节 增值税税收政策概述3

一、增值税的征税范围3

二、增值税的纳税人与扣缴义务人6

三、增值税的税率与征收率7

四、营改增之前发生业务的相关规定10

五、增值税的优惠政策10

六、营业税改征增值税试点过渡政策的规定11

七、增值税的征收管理14

第二节 增值税应纳税额的计算16

一、一般计税方法16

二、简易计税方法21

第三节 增值税涉税业务的会计处理21

一、一般纳税人的会计处理21

二、简易计税方法的会计处理31

第四节 增值税的纳税申报32

一、增值税一般纳税人的纳税申报32

二、小规模纳税人的纳税申报36

第二章 消费税的纳税方法37

第一节 消费税税收政策概述37

一、消费税的纳税人37

二、消费税的征税范围37

三、消费税的税目、税率和纳税环节38

四、消费税的征收管理42

第二节 消费税应纳税额的计算43

一、生产销售环节应纳消费税的计算43

二、委托加工环节应税消费品应纳税额的计算44

三、进口环节应纳消费税的计算45

四、已纳消费税扣除的计算46

第三节 消费税涉税业务的会计处理47

一、生产销售应税消费品的会计处理47

二、视同销售应税消费品的会计处理47

三、委托加工应税消费品的会计处理49

四、进口应税消费品的会计处理51

五、外购已税消费品已纳税款的扣除51

六、金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品的会计处理52

第四节 消费税的纳税申报52

一、消费税纳税申报应提供的申报材料52

二、消费税申报实例52

第三章 营业税的纳税方法54

第一节 营业税税收政策概述54

一、营业税的纳税人及扣缴义务人54

二、营业税的征税范围54

三、营业税的税目与税率55

四、营业税的税收优惠59

五、营业税的征收管理59

第二节 营业税应纳税额的计算及会计处理60

一、建筑业60

二、金融保险业61

三、邮电通信业63

四、文化体育业63

五、娱乐业63

六、传统服务业64

七、转让土地使用权65

八、销售不动产66

第四章 企业所得税的纳税方法67

第一节 企业所得税税收政策概述67

一、企业所得税的纳税人与扣缴义务人67

二、企业所得税的征税对象69

三、所得来源地的确定69

四、企业所得税的税率69

五、企业所得税的税收优惠政策70

六、企业所得税的征收管理73

第二节 应纳税所得额的确定及特殊涉税业务会计处理74

一、收入总额74

二、扣除项目77

三、亏损的弥补82

四、预提所得税的应纳税所得额82

五、资产的税务处理82

第三节 应纳税额的计算及会计处理86

一、企业所得税应纳税额的计算86

二、核定征收企业所得税的计算87

三、境外所得已纳税额的抵免88

四、企业所得税的会计处理89

第四节 企业所得税的纳税申报91

一、核定征收企业的企业所得税纳税申报表填报91

二、查账征收企业的企业所得税纳税申报表填报92

第五章 个人所得税的纳税方法105

第一节 个人所得税税收政策概述105

一、个人所得税的纳税人与扣缴义务人105

二、个人所得税的征税范围106

三、所得来源地的确定107

四、个人所得税的税率108

五、个人所得税的优惠政策109

六、个人所得税的征收管理110

第二节 个人所得税应纳税额的计算111

一、工资、薪金所得应纳税额的计算111

二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算112

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算113

四、劳务报酬所得应纳税额的计算114

五、稿酬所得应纳税额的计算114

六、特许权使用费所得应纳税额的计算114

七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算114

八、财产租赁所得应纳税额的计算115

九、财产转让所得应纳税额的计算115

十、偶然所得应纳税额的计算115

十一、其他所得应纳税额的计算115

第三节 个人所得税的会计处理115

一、企业代扣代缴个人所得税的会计核算116

二、个体工商户应缴个人所得税的会计核算116

第六章 其他税种的纳税方法117

第一节 城市维护建设税及教育费附加的纳税方法117

一、城市维护建设税税收政策及计算117

二、教育费附加的税收政策及计算119

三、城市维护建设税及教育费附加的会计处理119

第二节 关税的纳税方法120

一、关税税收政策120

二、关税应纳税额的计算122

三、关税的会计处理123

第三节 资源税的纳税方法123

一、资源税税收政策123

二、资源税应纳税额的计算126

三、资源税的会计核算126

第四节 土地增值税的纳税方法127

一、土地增值税税收政策127

二、土地增值税的计算128

三、土地增值税的会计处理132

第五节 房产税的纳税方法133

一、房产税税收政策133

二、房产税应纳税额的计算135

三、房产税的会计处理135

第六节 城镇土地使用税的纳税方法136

一、城镇土地使用税税收政策136

二、城镇土地使用税的计算139

三、城镇土地使用税的会计处理139

第七节 车船税的纳税方法139

一、车船税税收政策139

二、车船税应纳税额的计算143

三、车船税的会计处理144

第八节 耕地占用税的纳税方法144

一、耕地占用税税收政策144

二、耕地占用税应纳税额的计算146

三、耕地占用税的会计处理146

第九节 车辆购置税的纳税方法146

一、车辆购置税税收政策146

二、车辆购置税应纳税额的计算147

三、车辆购置税的会计处理148

第十节 印花税的纳税方法148

一、印花税税收政策148

二、印花税应纳税额的计算151

三、印花税的会计处理152

第十一节 契税的纳税方法152

一、契税税收政策152

二、契税应纳税额的计算153

三、契税的会计处理154

第二篇 企业纳税筹划157

第七章 纳税筹划概述及企业设立的纳税筹划157

第一节 纳税筹划概述157

一、纳税筹划的含义157

二、纳税筹划的原则157

三、纳税筹划的基本技术158

第二节 企业设立组织形式的纳税筹划160

一、我国企业的组织形式160

二、企业组织形式选择的纳税筹划161

第三节 企业设立分支机构的纳税筹划163

一分支机构的组织形式163

二、分公司与子公司税收优势比较163

三、分公司与子公司选择的纳税筹划164

第四节 企业设立地点及注册资本的纳税筹划165

一、企业设立地点的纳税筹划165

二、企业注册资本的纳税筹划166

第八章 流转税的纳税筹划169

第一节 增值税的纳税筹划169

一、增值税纳税人身份选择的纳税筹划169

二、增值税税率的纳税筹划171

三、农产品加工企业的纳税筹划173

四、购货对象选择的纳税筹划177

五、销售方式选择的纳税筹划179

六、进项税额与销项税额确认时点的纳税筹划183

七、增值税优惠政策的纳税筹划184

第二节 消费税的纳税筹划188

一、消费税计税依据的纳税筹划188

二、消费税税率的纳税筹划192

三、应税消费品定价的纳税筹划193

四、酒类生产企业合并的纳税筹划195

第三节 营业税的纳税筹划196

一、营业额的纳税筹划196

二、营业税税率的纳税筹划197

三、房地产企业的纳税筹划198

四、利用免税规定进行纳税筹划200

第九章 所得税及其他税种的纳税筹划202

第一节 企业所得税的纳税筹划202

一、企业所得税税率的纳税筹划202

二、收入的纳税筹划204

三、扣除项目的纳税筹划206

四、利用企业所得税税收优惠政策的税收筹划209

第二节 个人所得税的纳税筹划212

一、工资薪金的纳税筹划212

二、个体工商户生产、经营所得的纳税筹划213

三、劳务报酬的纳税筹划215

第三节 其他税种的纳税筹划216

一、房产税的纳税筹划216

二、城镇土地使用税的纳税筹划218

三、土地增值税的纳税筹划218

第三篇 企业如何配合税务稽查225

第十章 纳税人应了解的税务稽查知识225

第一节 税务稽查概述225

一、税务稽查的含义225

二、税务稽查的工作内容225

三、税务稽查的检查方式及权限228

第二节 税务稽查方法230

一、账务检查方法230

二、分析方法232

三、调查方法232

四、运用税务稽查方法的操作技巧233

第十一章 流转税稽查方法237

第一节 增值税稽查方法237

一、纳税义务人和扣缴义务人的检查237

二、征税范围的检查238

三、适用税率的检查239

四、销项税额的检查239

五、进项税额的检查242

第二节 消费税稽查方法246

一、纳税义务人和扣缴义务人的检查246

二、适用税目税率的检查246

三、纳税环节的检查249

四、纳税义务发生时间的检查252

五、从价定率计税依据的检查253

六、从量定额计税依据的检查257

七、复合计税依据的检查257

八、应纳税额的检查258

第三节 营业税稽查方法260

一、纳税义务人和扣缴义务人的检查260

二、计税依据的检查261

三、税收优惠的检查261

四、纳税义务发生时间的检查262

第十二章 企业所得税稽查方法263

第一节 企业收入总额的检查263

一、常见涉税问题263

二、主要检查方法263

第二节 企业扣除项目的检查268

一、成本项目的常见涉税问题268

二、成本项目的主要检查方法269

三、费用项目的常见涉税问题276

四、费用项目主要检查方法277

五、税金和损失的检查279

六、其他支出的检查279

第三节 资产税务处理的检查280

一、固定资产的检查281

二、无形资产的检查282

三、生产性生物资产的检查283

四、长期待摊费用的检查283

第四节 税收优惠的检查284

一、常见涉税问题284

二、主要检查方法284

第五节 应纳税所得额及应纳税额的检查284

一、应纳税所得额的检查284

二、亏损弥补的检查285

三、应纳税额的检查285

第十三章 其他税种稽查方法287

第一节 个人所得税稽查方法287

一、纳税义务人的检查287

二、扣缴义务人的检查288

三、征税范围的检查288

四、计税依据的检查289

五、税收优惠的检查292

第二节 资源税稽查方法293

一、纳税义务人、扣缴义务人和征税范围的检查293

二、计税依据的检查293

三、适用税目和适用税额的检查294

四、税收优惠的检查295

第三节 城市维护建设税稽查方法295

一、纳税义务人和征税范围的检查295

二、计税依据和适用税率的检查296

第四节 土地增值税稽查方法296

一纳税义务人的检查296

二、征税范围的检查297

三、应税收入的检查297

四、扣除项目的检查298

五、适用税率和应纳税额的检查299

六、土地增值税的预缴及清算条件的检查300

第五节 城镇土地使用税稽查方法300

一、纳税义务人和征税范围的检查300

二、计税依据和适用税额的检查301

第六节 房产税稽查方法301

一、纳税义务人和征税范围的检查301

二、计税依据和适用税率的检查302

第七节 印花税稽查方法302

一、纳税义务人和征税范围的检查302

二、适用税目、税率的检查304

三、印花税计税依据的检查305

第十四章 纳税人如何配合税务稽查306

第一节 做好接受税务稽查的准备工作306

一、做好接受检查的准备工作306

二、分析了解税务稽查的意图306

三、做好稽查前的补救措施307

第二节 做好与税务稽查人员的沟通协调工作308

第三节 做好税务稽查结论的执行工作309

一、收到《税务处理决定书》后应做的工作309

二、收到《税务行政处罚事项告知书》后应做的工作309

第四节 做好税务稽查的调账工作310

一、企业未缴或少缴增值税，但不直接影响损益311

二、企业不计或少计收入，造成少缴多种税款311

三、企业成本核算错误，造成少缴多种税款312

四、会计核算没有错误，所得税计算错误313

第四篇 企业纳税活动管理319

第十五章 企业纳税活动程序管理319

第一节 税务登记管理319

一、设立登记管理319

二、生产经营过程中的税务登记管理320

三、注销税务登记322

四、税务登记证件的管理323

五、外出经营活动的税收管理324

第二节 涉税事项的认定与审批管理324

一、设立登记后的认定324

二、增值税一般纳税人认定327

三、出口退（免）税资格的认定328

四、必须申请审批和报告的业务329

五、企业所得税优惠政策备案管理332

第三节 企业发票业务的管理334

一、发票的种类及相关规定334

二、发票的领购管理337

三、发票的使用管理339

四、发票的代开342

第四节 企业资产损失所得税税前扣除管理343

一、企业资产损失概述343

二、资产损失的申报344

三、资产损失确认证据345

四、各种资产损失的确认346

第十六章 如何解决税务争议352

第一节 税务行政处罚听证352

一、听证的条件352

二、听证的受理353

三、听证的参加人353

四、听证的其他规定353

五、听证的具体程序353

第二节 税务行政复议354

一、税务行政复议范围355

二、税务行政复议管辖356

三、税务行政复议的程序356

四、税务行政复议的和解与调解359

第三节 税务行政诉讼360

一、税务行政诉讼的受案范围360

二、税务行政诉讼的管辖361

三、税务行政诉讼的时间规定362

四、税务行政诉讼的程序362

第四节 税务行政赔偿363

一、赔偿请求人与赔偿义务机关363

二、税务行政赔偿的范围364

三、申请税务行政赔偿时效364

四、赔偿程序364

五、税务行政赔偿的方式与标准365

第五节 申请启动税务相互协商程序367

一、税务相互协商程序的适用范围367

二、纳税人办理税务相互协商程序的时限要求367

三、启动相互协商程序申请书包括的内容367

四、启动税务相互协商程序的工作标准和要求368

参考文献369