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第1章 被审计单位年报资料1

1.1 公司概况1

1.2 主要财务数据和指标2

1.3 股份变动及股东情况2

1.4 2008年年度财务报表5

1.5 公司主要会计政策、会计估计和会计差错11

1.6 税项23

1.7 企业合并及合并财务报表24

第2章 销售与收款循环业务实训26

2.1 销售与收款循环的控制测试26

2.1.1 销售与收款循环涉及的主要会计事项26

2.1.2 了解和评价公司销售与收款循环内部控制设计27

2.1.3 销售与收款循环控制测试程序28

2.1.4 销售与收款循环控制测试汇总29

2.2 营业收入实质性测试30

2.2.1 实训内容30

2.2.2 实训要求30

2.2.3 实训组织30

2.2.4 实训基础知识30

2.2.5 实训业务资料32

2.2.6 实训业务所需部分审计工作底稿35

2.3 应收账款与坏账准备实质性测试41

2.3.1 实训内容41

2.3.2 实训要求41

2.3.3 实训组织41

2.3.4 实训基础知识41

2.3.5 实训业务资料45

2.3.6 实训业务所需部分审计工作底稿47

2.4 应缴税费实质性测试55

2.4.1 实训内容55

2.4.2 实训要求55

2.4.3 实训组织55

2.4.4 实训基础知识55

2.4.5 实训业务资料57

2.4.6 实训业务所需部分审计工作底稿58

第3章 采购与付款循环业务实训69

3.1 采购与付款循环的控制测试69

3.1.1 采购与付款循环涉及的主要会计事项69

3.1.2 了解和评价公司采购与付款循环内部控制设计70

3.1.3 采购与付款循环控制测试程序71

3.1.4 采购与付款循环控制测试汇总72

3.2 应付账款实质性测试73

3.2.1 实训内容73

3.2.2 实训要求73

3.2.3 实训组织73

3.2.4 实训基础知识73

3.2.5 实训业务资料75

3.2.6 实训业务所需部分审计工作底稿76

3.3 固定资产实质性测试85

3.3.1 实训内容85

3.3.2 实训要求85

3.3.3 实训组织85

3.3.4 实训基础知识85

3.3.5 实训业务资料87

3.3.6 实训业务所需部分审计工作底稿91

第4章 生产与存货循环业务实训106

4.1 生产与存货循环的控制测试106

4.1.1 生产与存货循环涉及的主要会计事项106

4.1.2 了解和评价公司生产与存货循环内部控制设计107

4.1.3 生产与存货循环控制测试程序108

4.1.4 生产与存货循环控制测试汇总109

4.2 存货实质性测试110

4.2.1 实训内容110

4.2.2 实训要求110

4.2.3 实训组织110

4.2.4 实训基础知识110

4.2.5 实训业务资料114

4.2.6 实训业务所需部分审计工作底稿116

4.3 主营业务成本实质性测试138

4.3.1 实训内容138

4.3.2 实训要求138

4.3.3 实训组织138

4.3.4 实训基础知识138

4.3.5 实训业务资料139

4.3.6 实训业务所需部分审计工作底稿141

第5章 货币资金审计业务实训146

5.1 货币资金的控制测试146

5.1.1 了解和评价公司内部控制设计149

5.1.2 货币资金内部控制测试151

5.1.3 现金及银行存款收款内部控制测试152

5.1.4 现金及银行存款付款内部控制测试153

5.2 货币资金实质性测试154

5.2.1 实训内容154

5.2.2 实训要求154

5.2.3 实训组织154

5.2.4 实训基础知识154

5.2.5 实训业务资料160

5.2.6 实训业务所需部分审计工作底稿161

第6章 终结审计工作与审计报告业务实训166

6.1 终结审计工作与审计报告的主要内容166

6.2 实训内容167

6.3 实训要求167

6.4 实训组织167

6.5 实训基础知识167

6.6 实训业务所需部分审计工作底稿173